Trong trường hợp phát hiện sai sót trong tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), doanh nghiệp phải thực hiện thủ tục kê khai bổ sung thuế TNDN. Vậy cần thực hiện như thế nào? Hãy cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây.

Mục lục bài viết

Khi nào doanh nghiệp được kê khai bổ sung quyết toán Thuế thu nhập doanh nghiệp?

Kê khai bổ sung Thuế thu nhập doanh nghiệp - tư vấn hỗ trợ pháp lý nhanh

Khi phát hiện có sai sót làm ảnh hưởng tới số liệu trên tờ khai quyết toán thuế TNDN, kế toán viên phải tiến hành làm hồ sơ khai bổ sung quyết toán thuế.
Trường hợp người nộp thuế chưa khai quyết toán thuế năm thì khai bổ sung khai thuế tạm nộp của tháng hoặc quý, sau đó tổng hợp lại số liệu khai quyết toán thuế năm.
Trường hợp người nộp thuế đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
Trong trường hợp hồ sơ khai bổ sung quyết toán thuế năm làm giảm số thuế phải nộp, người nộp thuế khai bổ sung tờ khai tạm nộp tháng hoặc quý và tính lại số tiền chậm nộp (nếu có).

Thời hạn kê khai bổ sung Thuế thu nhập doanh nghiệp

Việc nộp hồ sơ khai bổ sung thuế TNDN không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Tốt nhất, doanh nghiệp nên tự giác nộp tờ khai trước khi cơ quan thuế, cơ quan thẩm quyền có quyết định kiểm tra, thanh tra doanh nghiệp.
Tuy nhiên, trong một số trường hợp cơ quan thuế đã thông báo quyết định thanh tra, kiểm tra những người nộp thuế vẫn được phép khai bổ sung nếu sai sót trên hồ sơ không thuộc thời kỳ, phạm vi thanh tra, kiểm tra hoặc có liên quan đến thời kỳ thanh tra, kiểm tra nhưng không nằm trong phạm vi thanh tra, kiểm tra.
Người nộp thuế thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh và nộp tiền chậm nộp theo quy định.
Sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra nhưng không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
Sai sót có liên quan đến thời kỳ, phạm vi thanh tra, kiểm tra dẫn đến phát sinh tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế được hoàn, giảm số được khấu trừ hoặc giảm số tiền đã nộp thừa.
Người nộp thuế tiến hành khai bổ sung để điều chỉnh và chịu xử lý vi phạm theo quy định đối với trường hợp thanh tra, cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền phát hiện ra sai sót.

Hồ sơ kê khai bổ sung Thuế thu nhập doanh nghiệp

Người nộp thuế cần chuẩn bị bộ hồ sơ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN bao gồm:

Tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh theo đúng quy định.
Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh được lập theo mẫu số 01/KHBS (Thông tư 156/2013/TT-BTC) nếu khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch tiền thuế.
Tài liệu kèm theo giải thích số liệu điều chỉnh, bổ sung trong bản giải trình.

Hướng dẫn kê khai bổ sung hồ sơ quyết toán Thuế thu nhập doanh nghiệp

Người nộp thuế sử dụng phần mềm Hỗ trợ khai thuế (HTKK) của Tổng cục Thuế để thực hiện khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế TNDN theo các bước sau:

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK. Chọn “Thuế TNDN”/ “Quyết toán TNDN năm (03/TNDN)”.
Bước 2: Giao diện “Chọn kỳ tính thuế” xuất hiện, chọn “Tờ khai bổ sung” và điền thông tin theo yêu cầu.
Bước 3: Khi tờ khai của kỳ có sai phạm xuất hiện trên màn hình, người nộp thuế điều chỉnh số liệu cho đúng với thực tế. Chú ý chỉ tiêu: [M1] Số ngày chậm nộp và [M2] số tiền chậm nộp.
Bước 4: Người nộp thuế điền đầy đủ thông tin vào “Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh”. Người nộp thuế cần chú ý chỉ tiêu [D] Tổng số thuế TNDN phải nộp và Mục B. Kết thúc việc bổ sung, chọn “Tổng hợp KHBS” để hoàn tất.
Bước 5: Xuất file dưới định dạng XML và nộp lại cho cơ quan thuế.

Doanh nghiệp có thể chọn hai hình thức nộp KHBS quyết toán thuế TNDN. Nộp trực tuyến: Gửi bản tệp có đuôi “.xml” lên trang web chính thức của Tổng cục thuế https://thuedientu.gdt.gov.vn/

Trên đây là các thông tin pháp luật phổ biến về Kê khai bổ sung Thuế thu nhập doanh nghiệp. Ngoài ra, quý khách hàng còn các vấn đề pháp luật nào cần hỗ trợ tư vấn liên quan đến việc đóng thuế giá trị gia tăng xin vui lòng liên hệ Pháp lý nhanh.

Pháp lý nhanh hiện đang hỗ trợ cho người dân, doanh nhân và doanh nghiệp trên khắp cả nước ở nhiều lĩnh vực khác nhau như Luật sư Hình sự, Luật sư Hôn nhân Gia đình, Luật sư Dân sự, Luật sư Doanh Nghiệp, Luật sư Đất đai…..tư vấn ly hôn nhanh, tư vấn luật thừa kế, luật sư Hình sự giỏi…..vui lòng liên hệ với chúng tôi qua thông tin tại Website, Hotline: 0907520537 hoặc Fanpage: Pháp lý nhanh.VN