Phương pháp khấu trừ là một trong những phương pháp tính thuế giá trị gia tăng. Phương pháp khấu trừ được áp dụng trong những trường hợp nào? Xác định thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ?

Trong các bài viết trước chúng ta đã tìm hiểu các vấn đề về thuế giá trị gia tăng. Ở bài viết này, chúng ta cùng nhau tìm hiểu về phương pháp và trường hợp khấu trừ khi kê khai thuế giá trị gia tăng.

Mục lục bài viết

Trường hợp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng

phương pháp và trường hợp khấu trừ khi kê khai thuế giá trị gia tăng - tư vấn hỗ trợ pháp lý nhanh

– Cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ

– Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ:

+ Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT dưới một tỷ đồng đã thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ.

+ Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

+ Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.

+ Tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ.

+ Tổ chức kinh tế khác hạch toán được thuế GTGT đầu vào, đầu ra. (Không bao gồm doanh nghiệp, hợp tác xã)

– Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu, khí nộp thuế theo phương pháp khấu trừ do bên Việt Nam kê khai khấu trừ nộp thay.

Cách xác định số thuế giá trị gia tăng phải nộp

Cách tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế giá trị gia tăng đầu ra – Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:

– Số thuế GTGT đầu ra bằng tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

Thuế GTGT ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng = Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra x Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đó.
Trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT. Thì
Thuế GTGT đầu ra = Giá thanh toán – Giá tính thuế quy định tại khoản 12 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC

– Số thuế GTGT đầu vào bằng tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn giá trị gi tăng mua hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Bao gồm cả tài sản cố định.

– Đối với những hoá đơn đặc thù (như tem, vé cước vận tải, vé xổ số thiết), trên hoá đơn có thể hiện giá đã bao gồm thuế GTGT thì kế toán phải tách thuế theo công thức:

Giá chưa thuế = Giá thanh toán (tiên bán tem, vé,…) / (1 + Thuế suất)
Thuế GTGT phải nộp = Giá thanh toán (tiền bán tem, vé…) – Giá chưa thuế

Lưu ý tính thuế giá trị gia tăng trực tiếp

+ Nếu số thuế GTGT phải nộp > 0 (tức là Số thuế giá trị gia tăng đầu ra > Số thuế giá trị gia tăng đầu vào), nhưng doanh nghiệp chưa chắc đã phải nộp thuế vì điều này còn phụ thuộc vào số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang.

+ Nếu số thuế giá trị gia tăng phải nộp < 0 thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo.

Trên đây là các thông tin pháp luật phổ biến về Phương pháp và trường hợp khấu trừ khi kê khai thuế giá trị gia tăng. Ngoài ra, quý khách hàng còn các vấn đề pháp luật nào cần hỗ trợ tư vấn liên quan đến việc đóng thuế giá trị gia tăng xin vui lòng liên hệ Pháp lý nhanh.

Pháp lý nhanh hiện đang hỗ trợ cho người dân, doanh nhân và doanh nghiệp trên khắp cả nước ở nhiều lĩnh vực khác nhau như Luật sư Hình sự, Luật sư Hôn nhân Gia đình, Luật sư Dân sự, Luật sư Doanh Nghiệp, Luật sư Đất đai…..tư vấn ly hôn nhanh, tư vấn luật thừa kế, luật sư Hình sự giỏi…..vui lòng liên hệ với chúng tôi qua thông tin tại Website, Hotline: 0907520537 hoặc Fanpage: Pháp lý nhanh.VN